5.6 Оффшорные страховые фирмы

Причиной использования оффшорных фирм в легальном бизнесе является дороговизна финансовых услуг. Это характерно, в частности, для России. Не в последнюю очередь это связано с тем, что ставки страховых фирм учитывают необходимость формирования страховых резервов. В оффшорных территориях и других льготных зонах требования к таким резервам ниже или вообще отсутствуют.

Целями криминального использования оффшорных страховых фирм является, в основном, уклонение от налогов, нелегальный экспорт капитала, создание неформальных фондов денежных средств и отмывание преступных доходов.

В оффшорном страховом бизнесе применяются два основных типа фирм:

• компании внутрифирменного страхования (captive insurance).
• перестраховочные фирмы (reinsurance companies)

Компании внутрифирменного страхования. Существует целый ряд типовых ситуаций, когда целесообразно создание компании внутрифирменного страхования. Прежде всего, если объем страхования достаточно велик, то услуги страхования выгодно приобретать у собственной страховой фирмы. В этом случае прибыли от страховой деятельности и страховые резервы останутся под контролем материнской компании.

Преимуществом использования контролируемой оффшорной фирмы является возможность учесть при определении страхового тарифа уровень риска конкретной компании или группы клиентов, а не ориентироваться на среднестатистический уровень.

Перестраховочные компании. Перестрахование является новым страхованием того же самого, уже застрахованного риска с целью обезопасить страховщика от ранее принятых рисков. В результате появляется возможность страховать риски, по объему значительно превышающие возможности страховщика. Для этой цели заключается договор с перестраховочной фирмой, в соответствии с которым ей передается часть рисков и страховых резервов.

Для проведения перестраховочных операций оффшорная страховая фирма должна отвечать некоторым международно-признанным требованиям. Необходимо, чтобы в юрисдикции, где она зарегистрирована, существовал страховой надзор и требуется получение лицензии на ведение операций по перестрахованию. Однако обязательство перестраховывать риски в известной зарубежной компании обычно открывает дорогу для получения лицензии на перестраховочную деятельность.

Сущность использования перестраховочных оффшорных операций в криминальных целях состоит в следующем.

Компания-страхователь заключает договор со страховой фирмой. Эта страховая фирма в свою очередь перестраховывает риски в оффшорной страховой компании, заранее зарегистрированной первой компанией в одной из оффшорных юрисдикций. В результате средства, поступающие в виде страховых премий, через посредника зачисляются на счет оффшорной фирмы. Перестраховочная фирма действует на основе принципа солидарной ответственности: страховые риски должны быть распределены между страховой фирмой и фирмой в оффшорной зоне. Аналогично распределяется и страховая премия. Доля страховой фирмы - посредника, как правило, незначительна, а большая часть средств поступает в оффшорную фирму.

При этом фирма-страхователь достигает следующих целей. Во-первых, в большинстве стран на величину страховых взносов уменьшается налогооблагаемая прибыль. Во-вторых, Значительная часть средств, уплаченных в форме страховых взносов (за вычетом незначительной доли, получаемой фирмой-посредником), оказывается под контролем фирмы-страхователя и может быть использована для создания неформальных фондов денежных средств, для инвестиций за пределами страны или возвращена в национальную экономику в форме необлагаемого налогом дохода.

Фирма-страхователь снижает налоговые платежи также посредством завышения ставок страховых тарифов. При этом оффшорная страховая фирма, находящаяся под контролем страхователя, может обеспечить действительную страховую защиту, перестраховав риски в третьей страховой компании, но уже по существенно более низким страховым тарифам.

В странах, где действуют законодательные ограничения на экспорт капитала, перестраховочные оффшорные операции являются средством скрытого вывоза капитала.

Операции по перестрахованию с высокой эффективностью используются для отмывания доходов, полученных преступным путем. В этом случае под их прикрытием осуществляется стадии расслоения и интеграции процесса легализации.

Основными юрисдикциями, где создаются дочерние страховые компании, являются острова Мэн, Гернси, Бермуды, Каймановы острова, Острова Теркс и Кайкос, Кипр и другие. В последнее время интенсивно развивается оффшорный страховой бизнес в Ирландии и Люксембурге.